接待开支如何入账

接待开支的入账流程通常包括以下几个步骤：

1. 填写接待费用申请表 ：接待部门或负责人根据接待目的和标准填写，详细列出接待人员、时间、地点、费用等内容。

2. 费用审核 ：财务部门根据申请表进行审核，确认费用合理合规后，办理报销手续。

3. 提交原始凭证 ：员工将发票、报销单等原始凭证提交给财务部门。

4. 录入会计系统 ：财务部门再次审核无误后，将费用信息录入会计系统，完成入账。

5. 资金处理 ：财务部门将报销金额转入员工银行卡或报销至公司账户。

具体会计分录可能根据费用的性质和用途有所不同：

销售业务中的招待费 ：计入销售费用，会计分录为 `借：销售费用—业务招待费 贷：现金`。

管理人员发生的招待费 ：计入管理费用，会计分录为 `借：管理费用—业务招待费 贷：现金`。

用于员工个人午餐的招待费 ：计入管理费用—福利费科目。

自产产品用于招待费 ：视同销售，会计分录为 `借：管理费用/销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）`。

外购礼品用于赠送 ：会计分录为 `借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）`。

需要注意的是，业务招待费在会计和税法上都有特定的处理标准，例如在《企业所得税法》中，业务招待费支出有税前扣除标准，超出标准的部分需要在年终所得税汇算清缴时做纳税调整。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保所有操作符合企业会计准则和税法规定

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